El 24 de febrero de 2020 se publicó en Chile la Ley de Modernización Tributaria que establece un nuevo sistema tributario que incorpora varios cambios. Uno de los principales cambios es la obligatoriedad de la boleta electrónica. En este artículo te contamos cuáles son las principales modificaciones que contempla este nuevo sistema tributario y las fechas en que entrarán en vigor.
Incorporación obligatoria de la boleta electrónica
A contar del 24 de agosto de 2020 los contribuyentes que ya facturan electrónicamente, tendrán que obligatoriamente emitir boletas electrónicas para sus ventas. En cambio, los que aún no trabajan con la factura electrónica, tienen plazo hasta el 24 de febrero de 2021 para incorporar la boleta electrónica. En ambos casos la boleta electrónica debe detallar el valor que corresponde al IVA. Más información sobre la boleta electrónica aquí.
Digitalización del SII
Se aplicarán nuevas normas y recursos desde junio de 2020 para fortalecer al SII, que le permitan digitalizar y modernizar su relación con los contribuyentes e incorporar tecnologías que potencien su labor fiscalizadora.
IVA a los servicios digitales extranjeros
A los servicios digitales prestados por empresas extranjeras hacia consumidores nacionales también se les aplicará el IVA a partir de junio de 2020. Eso con el objetivo de emparejar las reglas tributarias con los comercios tradicionales.
Nuevo sistema tributario Pro-Pyme
Con el objetivo de incentivar el emprendimiento, se establece un nuevo régimen que simplifica los cumplimientos tributarios y que beneficiará a todas las pymes del país. Este nuevo régimen será 100 % integrado, con una tasa del 25 % en el impuesto de primera categoría. Se verán beneficiadas todas las empresas con un promedio anual de ingresos menor a 75 mil U.F. durante los últimos 3 años.
Nuevo sistema tributario único semi-integrado
Para simplificar las obligaciones tributarias de las grandes empresas, se eliminan los 3 regímenes tributarios actuales que regían para ellas y se sustituyen por un único sistema de tributación. El nuevo régimen será semi-integrado con una tasa del 27 %. Es decir, los propietarios de estas empresas podrán deducir parcialmente el impuesto de primera categoría de los impuestos finales que se gravan al realizar un retiro de utilidades.
Depreciación
Régimen de depreciación transitoria de 50 % de forma instantánea y 50 % de forma acelerada, que se aplica al valor de los bienes adquiridos entre el 1 de octubre de 2019 y el 31 de diciembre de 2021. Las empresas que realizaron inversión en activo fijos entre octubre y diciembre del 2019 podrán beneficiarse de esta medida en la operación renta 2020. Estas medidas también incluyen un régimen de depreciación acelerada del 100 % de los bienes para empresas en la región de la Araucanía.
Devolución anticipada del IVA por inversión
Se reduce en 6 meses aproximadamente el plazo para obtener la devolución del IVA pagado en adquisiciones de activos fijos. El proceso se inicia en marzo de 2020 y aplicará totalmente en junio de 2020.
Extensión beneficios zonas extremas
Los beneficios a zonas extremas que expiraban en 2025, ahora se extenderán hasta 2035.
Rebaja de contribuciones a adultos mayores
Se reduce el pago de contribuciones para adultos mayores. Si la persona se encuentra en el tramo exento del impuesto global complementario, se reducirá en un 100 % el pago de sus contribuciones. Si la persona se encuentra en el segundo tramo del impuesto global complementario, la reducción será de un 50 % del valor de las contribuciones. Estas reducciones aplican para inmuebles evaluados en menos de $133 millones de pesos. Si el adulto mayor es dueño de más de una propiedad, dichos avalúos deben sumar menos que $178 millones de pesos. Estos beneficios aplicarán desde abril de 2020.
Nuevo tramo de 40% de IGC
Se crea un nuevo tramo en el impuesto global complementario para contribuyentes con ingresos mensuales mayores a $15.500.000. con una tasa de 40 %. El nuevo tramo se aplicará en la operación renta 2021 respecto de las rentas obtenidas en 2020.
Sobretasa de contribuciones
Se aplicará una nueva sobretasa de contribuciones a las personas con un patrimonio inmobiliario que exceda los $400 millones de pesos según el avalúo fiscal total. Desde abril de 2020 se empezará a aplicar la sobretasa.
Contribución de 1 % regional
Nueva contribución regional de un 1% para proyectos nuevos de inversión sobre los US$10 millones y que deban someterse al sistema de evaluación de impacto ambiental a partir del 24 de febrero de 2020.
Defensoría del Contribuyente (DEDECON)
Se creará una nueva institución para la proteger los derechos de los contribuyentes. La defensoría podrá representar gratuitamente ante el SII a personas naturales con ingresos menores a $1,5 millones mensuales y pymes con ingresos mensuales menores a $5,6 millones. Estará en funcionamiento a más tardar el 24 de febrero 2022.
Fuentes:
Ministerio de Hacienda
Diario financiero
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